Внутренний аудитор

Содержание программы:
День 1
Принципы деятельности внутреннего аудита: правовое регулирование. Внутренний аудит в системе внутреннего контроля и управления рисками
Определение внутреннего аудита
Роль внутреннего аудита в системе корпоративного управления. Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита. Структура, содержание и краткая характеристика
Российская практика регулирования внутреннего аудита
Система внутреннего контроля и система управления рисками
Внутренний аудит в обеспечении работы системы внутреннего контроля
Модель COSO. Определение внутреннего контроля и целей модели. Пять элементов модели: контрольная среда, оценка рисков, средства контроля, информация и коммуникация, мониторинг. Задачи СВК
Система управления рисками: основные понятия и состав системы. МСВА 2120 «Управление рисками» о задачах ВА в управлении рисками
Четыре категории бизнес-задач и восемь компонентов модели
Структура видов риска относительно категорий целей
Эффективность управления рисками
Измерение риска. Определение контроля. Классификация причин возникновения рисков. Сценарий управления рисками. Методы идентификации рисков
Оценка эффективности работы службы внутреннего аудита
Возможные критерии эффективности деятельности службы внутреннего аудита
Цена внутреннего аудита для бизнеса: «себестоимость функции ВА» как мерило эффективности сервисной деятельности ВА
Применение «правила рычага» при организации работы СВА как основа управления эффективностью деятельности подразделения
Оценка эффективности работы внутреннего аудитора
Количественная и качественная оценки труда внутреннего аудитора
Учет рабочего времени и нормативы трудозатрат: подходы, способы, практика внедрения
Проектная деятельность во внутреннем аудите
Мотивация внутренних аудиторов
Признание вклада, «неожиданность» вознаграждения, положительное / отрицательное подкрепление и другое
Типовые и индивидуальные стимулы в деятельности внутреннего аудитора
Недопустимые виды мотивации в СВА
Влияние типа применяемого в СВА «рычага» на стимулы деятельности внутренних аудиторов
Практикумы:

Выработка критериев оценки деятельности службы внутреннего аудита
Формирование нормативов использования рабочего времени рядовым внутренним аудитором
День 2
Процессы внутреннего аудита
Построение карты рисков
Основные понятия: риск, фактор риска, владелец риска
Свойства рисков: вероятность, сила воздействия, управляемость, взаимосвязанность
Взаимосвязь риска и бизнес-процесса. Суть риск-ориентированного подхода
«Упрощенный» и «продвинутый» методы в рамках риск-ориентированного подхода
Способы выявления и оценки рисков
Формирование карты рисков. Конвертирование рисков в программу аудита
Существенность во внутреннем аудите
Понятие уровня существенности. Система базовых показателей и порядок нахождения уровня существенности
Общий и локальные уровни существенности. Качественные и количественные искажения в объекте ВА
Взаимосвязь аудиторских рисков и уровня существенности. Виды аудиторских рисков
Аудиторские доказательства и способы их получения
Определение и состав аудиторских доказательств, их достаточность, надлежащий характер, надежность
Направления деятельности по получению доказательств: тестирование эффективности функционирования СВК и различных объектов контроля (проверка по существу)
Аудиторская выборка
Понятие выборки. Оптимальный отбор элементов для проверки: варианты действия
Построение и объем выборки. Методы выборки
Характер и причина ошибок
Экстраполяция ошибок
Документирование результатов выборки
Методика и методы проведения аудиторских проверок
Инспектирование, запрос, наблюдение, подтверждение, пересчет, опрос, инвентаризация, экспертиза
Этапы внутреннего аудита
Обоснование и инициирование внутреннего аудита
Программа внутреннего аудита
Проведение процедур сбора, систематизации, документирования, анализа и оценки информации о состоянии объекта внутреннего аудита
Применение процедур формирования выводов аудитора на основании результатов проведения унифицированных тестов
Формирование результатов аудита: требования, содержание, структура
Мониторинг исполнения выданных рекомендаций
Рабочая документация внутреннего аудита
Вопросы обеспечения качества работы службы внутреннего аудита
Разработка программы гарантии и повышения качества внутреннего аудита
Внутренние и внешние оценки деятельности СВА
Практикумы:

Построение тепловой карты рисков при планировании внутреннего аудита
Принятие решений о параметрах выборки при проведении внутреннего аудита
День 3
Корпоративное мошенничество и внутренний аудит
Мошенничество в бизнесе
Определение мошенничества в бизнесе. Бизнес-среда и ее влияние на возможность мошенничества в бизнесе
Экономическое мошенничество в российском бизнесе — статистика и последствия.
Уровни возникновения мошенничества
Наличие намерения как основной элемент доказывания мошенничества. Роль корпоративных стандартов в борьбе с мошенничеством
Три элемента мошенничества: запрет, факт, ущерб
Виды расследования мошенничества
Причины возникновения мошенничества в бизнесе
Личностный фактор в мошенничестве
Личность корпоративного мошенника — кто он?
Категории корпоративных мошенников: высший, средний и низший менеджмент / сотрудники безопасности
Десять причин, по которым сотрудники начинают работать на свой карман
Агент, реализующий угрозу мошенничества
Мотивы агента угрозы мошенничества
Способность агента угрозы мошенничества
Доступ агента угрозы мошенничества к активам
Катализаторы — поводы для начала мошеннической атаки на бизнес
Сдерживающие и усиливающие факторы
Цикл формирования угрозы корпоративного мошенничества: содержание и значение
Три основные составляющие человеческой угрозы. Треугольник мошенничества
Роль менеджмента в борьбе с мошенничеством. Тактика борьбы
Три линии защиты от корпоративного мошенничества
Цикл управления противодействию мошенничества: предотвращение, выявление, расследование, наказание
Тактика борьбы с корпоративным мошенничеством: оперативный мониторинг и расследование, диагностика слабых сигналов, обеспечение достоверности отчетности
Алгоритм выявления мошенничества
Кто должен возглавлять борьбу с корпоративным мошенничеством? Программы борьбы с корпоративным мошенничеством. Оценка эффективности борьбы: система экономических и статистических показателей
Основные схемы мошенничества
Хищение денежных / неденежных активов: градация
Фальсификация финансовой / нефинансовой отчетности: градация
Коррупционные схемы мошенничества. Конфликты интересов, взяточничество и вымогательство: градация
Мошенничество в применении к финансовой отчетности
Методы обеспечения достоверности финансовой отчетности
Распространенные способы искажения финансовой отчетности
Способы выявления фактов мошенничества в финансовой отчетности
Анализ информации, содержащей признаки совершения мошенничества
Индикаторы мошенничества
Модель Бениша. Карта нормативных отклонений финансовых индикаторов и другое
Практикумы:

Расчет индексов и сводного индекса по модели Бениша, формирование выводов о предполагаемом мошенничестве в финансовой отчетности
Анализ коэффициента денежных средств, полученных от текущей деятельности.